深度理会:美国电商销售税讯断会对国际卖家发作什么影响?

近日,美国最高法院就触及向电商卖家征收网上销售税的案件宣告了意见。 在美国,销售税是由各州举办管理的,而非由联…

近日,美国最高法院就触及向电商卖家征收网上销售税的案件宣告了意见。

在美国,销售税是由各州举办管理的,而非由联邦政府管理。因此每个州都可以制定自身的销售税规定礼貌。而在州内,可以还设有处所的税收辖区,如县、市或税区,会征收特别的销售税。

在美国有高出1万个这样的税收辖区,但这类税务都是由州举办征收的。这意味着卖家需要与多达51家(50个州外加哥伦比亚特区)的销售税征收机构举办税务买卖营业。

DELAWARE(特拉华州)、MONTANA(蒙大拿州)、NewHampshire(新罕布什尔)与OREGON(俄勒冈州)不征收任何销售税。Alaska(阿拉斯加州)没有州级的销售税,但需要交纳其他处所级的州税。

最高法院的讯断究竟带来了什么改变?

最高法院推翻了先前的两项讯断,即要求卖家先有物理存在(实体店),才对其征收销售税。

因此,除非零售商在州内设有办公室、客栈和雇员,不然州不能强迫零售商向消耗者征收销售税。这就是为什么这么多小型企业只在自身州内征收销售税,而向来不在本州之外的处所征收的启事。

但现在,最高法院改变了自身的立场,并表示各州可以应用其他手段来一定什么时刻需要举办销售税征收。

值得注意的是,最高法院并没有表示成交量是决定NEXUS(“州关联”)的唯一要素。NEXUS是对什么时刻需要征收销售税的最低要求。

最高法院只表示,其他处所法也是被允许的,因此统统关于实体位置的要求都没有失效,它们仍有用。这点关于宣布了“MarketplaceFacilitators”(电商平台促进法)的两个州来讲都很重要。

接下来我们来细致看看销售税讯断会销对往美国市场的国际卖家发生发火哪些影响?

首先我们对差异状态的国际卖家举办了分类:

1
从美国境外发货的国际卖家:

线上商号位置/客栈:美国境外

货运始发地:美国境外

货运目的地:美国境内

绝大多数国际卖家都属于这一类。他们在自身国内运营一家商号,将产品从本国国内发给美国客户。

范例的跨境进口税和递次对这些境外卖家有用。没有州级的销售税规定有用于位于美国境外的卖家。

任何由产品配送而发生发火的进口税,都必须在交货时由接收者支付。

美国邮政包裹(USPS)、连合包裹(UPS)、联邦快递(FedEx)和德国邮政DHL都运营自身的报关效力,并会管理产品的进口,直接与收货人一同措置责罚税务问题。

如果你的产品到美国的配送,是由这4家物流公司之外的公司担负的,你应该与你的物流公司举办联系,确保他们为你措置责罚了报关效力。但这与销售税无关,这只是将产品运往美国的范例递次。

小结:这类卖家没必要做出任何调整。

包括:

·在自身网站上销售的卖家

·在eBay和Etsy等电商平台上销售的卖家

·来自美国境外、应用亚马逊FBM(卖家自发货)的第三方卖家

·从美国境外客栈发货的亚马逊FBA卖家也属于这个类别。但亚马逊可以会对此类货品针对每个差异国家执行内部政策。因此,重要的是要始终保持对亚马逊FBA跨境贸易政策的了解。

2
从美国境内发货的国际卖家

线上商号/客栈:美国境外

产品始发地:美国境内

货运目的地:美国境内

注:该类别也有用于亚马FBA的发货,但针对FBA尚有其他一些要素需要推敲。

一小部分国际卖家多是归于此类的。

如果国际卖家应用的是像UPS、FedEx、DHL等物流效力公司,或亚马逊FBA、Selery这类的物流效力,那么各州宣布的销售税征收新法可以会有用于这些卖家。

在征收销售税方面,最高法院没有设定一个最低限制的门槛也许任何细致的指点。

最高法院认为,它只能根据现行执法来供给自身的意见,而且这些执法还需要属于美国宪法的范围内。

只需美国国会(USCongress)才宣布有用于各州的执法,从而为统统卖家设定一个销售税的最低限制。虽然在之前已有过一再尝试,但这并没有发生发火,也不清楚国会是否是会采纳行动。

理论上说,每个州都可以制定自身的销售税范例,但这类做法彷佛并不明智,除非这个州想要在最高法院上诉讼本州的范例。

出于这个启事,人们广泛认为很多州最初将会遵守南达科他州的执法,该执法要求每一年买卖营业额抵达10万美元也许累计买卖营业抵达200笔的卖家向当地居民征收销售税。

国际卖家可以需要与他们在美国的配送效力机构举办联系,谈论销售税带来的变化。

从短时刻来看,如果你的销售额远远低于每一年10万美元也许200笔买卖营业的范例,就不会遭到太大影响。

小结:大多数卖家是不需要举办任何改变的,除非他们经过历程这个方法在美国获得了可观的销售额。

这部分信息也一样有用于以下卖家:

·在自身的网站上销售

·在eBay也许Etsy等平台举办销售

·经过历程亚马逊FBA美国客栈发货(细致请参见反面的一节)

·经过历程亚马逊的第三方平台(如FBM)举办销售(不管是美国站还是其他国际站)

经过历程亚马逊FBA美国客栈发货

在线市廛/客栈:美国境外

产品始发地:美国亚马逊FBA客栈

货运目的地:美国境内

应用亚马逊美国站FBA的国际卖家将面临两种判然差异的状态。

应用FBA向华盛顿和宾夕法尼亚州(Pennsylvania)之外美国顾主发送的货品,需要与上一节中“从美国境内客栈发货”的货品遵守一样的规定礼貌。

但是,根据华盛顿和宾夕法尼亚州宣布的执法规定,亚马逊担负征收这两个州的销售税。

这两个州在其销售税法中增加了条目,规定在本州内有实体存在的平台需要担负向其第三方卖家征收销售税。

该执法被称为“MarketplaceFacilitators”(电商平台促进法),请在下面的章节中了解更多细节。

不过,电商平台促进法给美国电商卖家和国际电商卖家带来的影响,几乎是一样的。

如果一个产品是由亚马逊FBA完成配送的,则亚马逊必须征收其销售税、报告并向该州提交销售税。

其中包括:

·从亚马逊美国FBA客栈发货的货品

·经过历程亚马逊美国站的第三方平台完成销售,但由亚马逊之外的配送效力配送,如亚马逊FBM。

将会有更多州宣布“电商平台促进法”,这居然是好消息?

亚马逊美国站的FBA销售无疑遭到了“电商平台促进法”的影响,亚马逊最早对发往这两个州的产品征收销售税,不管卖家的合理所在是在美国还是其他国家。

Etsy在华盛顿和宾夕法尼亚州宣布了征收销售税的条目,但从其言语描写上,该条目可以只有用于美国和加拿大的卖家。

但有趣的是,Etsy在这些州没有设立实体所在。

显著,该公司主动遴选遵守这些税法。

针对从美国境外将货发到华盛顿和宾夕法尼亚州这两个州的海外卖家,亚马逊也许Etsy是否是会向他们征收销售税,现在尚不清楚。

两项“电商平台促进法”的措辞均表明,从技术层面来讲,这些国际卖家应该交纳销售税,但这点我们尚有待从两家公司中弄清楚。

华盛顿和宾夕法尼亚州没有向国际卖家收取销售税的一个可以启事是,国际卖家的listing平常属于这两家美国公司(亚马逊和Etsy)在海外所具有的执法实体。

到现在为止,只需亚马逊和Etsy在这两个州遵守“电商平台促进法”的规定。

但是随着各州从最高法院的讯断中获得自由,将会有更多的州可以会在销售税征收方面宣布“电商平台促进法”。这又会给卖家带来哪些利好消息呢?

一方面,以这类间接的体式款式来征收销售税,可以关于电商卖家来讲是一件好事。因为这类体式款式将为卖家累赘征收、报告和提交销售税的义务,卖家只需担负刊登产品和销售产品,而不需要把多量精力放在复杂的销售税规定上。

但显著,不利的一面是,如果经过历程更多的“电商平台促进法”征收征税,平台究竟可以会试图收回与提高合规相关的成本,并究竟将这些成本以费用增加的形势转嫁给卖家。

各州是否是能举办“追溯性执法”?

统统卖家都体恤的一个问题是,在各州对销售税法做出邃晓的规定之前,各州是否是有才能对已宣布、但未足够执行的执法举办追溯性的执法。

最高法院彷佛对南达科他州一案的执法相等舒服,该执法邃晓阻止追溯执行,直到宪法问题得到解决。

但这并不意味着其他州的类似执法也会遵守这项规定。毕竟关于州来讲,他们不会蠢到不给小型企业遵守销售税法的机遇。

除非各州遵循南达科他州的执法,不然他们究竟可以会让国会更快地介入这项讯断,也许找到另一个向法庭申诉的案件,而这可以会以致更多的限制。

国会可以否定最高法院的这一讯断

因为根据美国执法,国会可以制定执法,为统统国家制定一个单一的范例。

根据美国宪法,联邦政府对各州贸易具有羁系权,可以宣布任何执法来直立自身的NEXUS范例,包括回到之前应用实体存在的规定礼貌。

在这类状态下,联邦执法将庖代美国最高法院的讯断,因为宪法,邃晓规定国会在州际贸易具有这一项权益。

为什么不推出一个类似增值税、全国销售税和GST的税呢?

理论上可以。但在政治方面,纵然在今年11月的选举周期中,国会变得不再那么保守,这个可以性也还是很小。

现在美国还没有一个联邦机构来措置责罚联邦层面的税收收入。联邦政府要措置责罚这类税务,得从零最早。

直立这样一个机构,然后尽力遴选出一个设计——规定这类税务多久征收一次、哪些销售额应该消弭在销售税之外、这些税款该如何分配、汇回各州,完成这一悉数流程需要消耗数年时刻,这也是联邦机构措置责罚税务问题的复杂的处所。

最后,这极可以还需要一个宁愿签署这样一项执法的总统,而这是又一个阻滞,而且只需靠政党在国会中获得绝大多数支持才打败。

如何猎取辅佐?

毫无疑问,现在美国的销售税法很“杂遝”。

实际上,有一些很多卖家发现自身身处更加未知的境地,因为有些州的的执法虽已有规定,但因为还在等最高法院的讯断,所以这些执法还未执行。

你可以经过历程以下这几个渠道了解更多有关销售税的信息:

·Online Merchants Guild——这是一个代表小型电商卖家的行业协会,其网上论坛上有各种各样的话题,但现在的热门话题是销售税,协会成员一直在积极介入该话题。

·税务软件效力商Avalara ——Avalara是一个收费的税务效力机构,它与美国卖家和国际卖家合作,举办销售税的征收、报告和提交。

·税收东西TaxJar ——该税收东西与Avalara的作用类似,也是与美国卖家和国际卖家举办合作、征收、报告和提交销售税,也需要收费。

关于作者: cifnews

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